Care este diferența dintre contabilitate de profit și venituri impozabile?

profitul contabil al unei companii poate diferi semnificativ de veniturile impozabile din cauza problemelor de sincronizare sau diferențe în metodele contabile. Un cont activ privind impozitul amânat sau pasiv este utilizată pentru a urmări aceste diferențe privind registrul general. Unele dintre aceste diferențe se vor inversa în următorul an fiscal astfel încât nu există nici o discrepanță permanentă între cărțile companiei și declarația fiscală. Alte diferențe sunt permanente și trebuie să fie efectuate în registrul general în fiecare an.

Diferențele de sincronizare între contabilitate fiscală a societății și registrul său general se vor rezolva în mod automat într-un an viitor. Diferențele în metodele de amortizare cauzează adesea aceste discrepanțe temporare. Recunoașterea veniturilor pe cărțile înainte de primirea efectivă va crea, de asemenea, o diferență temporară a venitului impozabil.

Anumite elemente sunt incluse ca profitul contabil, dar nu sunt impozabile. Spre deosebire de diferentele temporare cauzate de probleme de sincronizare, aceste diferențe sunt permanente și nu rezolvă în următorul an fiscal. veniturile de asigurare de viață și de interes neimpozabil încasate pentru obligațiuni municipale sunt două exemple de diferențe permanente în materie de venituri. Societatea nu înregistrează un element de impozit amânat pe registrul său general, atunci când apar aceste diferențe permanente.

În cazul în care societatea înregistrează o deducere fiscală în registrul general, care nu pot fi luate în anul fiscal curent, un activ privind impozitul amânat este prezentată în bilanț. Cealaltă parte a intrării jurnal este un credit la venituri impozitul pe venit. Elementele de venituri, care sunt înregistrate în anul curent și impozitat într-un an viitor a crea o datorie privind impozitul amânat pe cărți și o cheltuială de impozit pe venit de compensare. cheltuielile cu impozitul pe venit și conturile de venituri ar trebui să fie listate în secțiunea „Alte venituri“ din contul de profit și pierdere.

Trebuie să determine rata efectivă de impozitare înainte de a putea face intrările în jurnal pentru diferențele de sincronizare între profitul contabil și venitul impozabil. În cazul în care veniturile companiei dumneavoastră este impozitat la 30 la sută și este nevoie de o deducere de 10.000 $ în anul curent, care nu este raportat până când declarația fiscală a anului viitor, ar trebui să introduceți un credit de $ 3.000 în contul de venituri impozitul pe venit și un debit $ 3.000 amânată contul activ fiscal. Pentru a înregistra 100.000 $ a veniturilor recunoscute într-un an și nu impozitate până la următoarea, trebuie să introduceți $ 30.000 de ca un debit în contul de cheltuieli cu impozitul pe venit și un credit în contul de pasiv privind impozitul amânat.