Lista de verificare a pre-audit

Conform standardelor profesionale, auditorii trebuie să planifice audituri cu grija profesionale datorate. Aceasta include câștigă o înțelegere a proceselor de afaceri, obiectivele și riscurile ale clientului de audit. Un instrument comun utilizat în timpul planificării auditului este lista de verificare pre-audit, sau chestionar. Lista de verificare poate avea mai multe utilizări, inclusiv colectarea de informații preliminare pentru domeniul auditului, determinarea riscurilor cheie de afaceri, identificarea zonelor pentru mai multă atenție de audit și informarea clientului cu privire la nevoile de date.

liste de verificare pre-audit sunt adesea folosite pentru a aduna informații importante de la client de audit în timpul fazei de planificare a unui audit. De exemplu, într-un audit al situațiilor financiare auditorul poate trimite o listă de verificare a solicita informații specifice, cum ar fi declarații bancare, contracte de închiriere și a polițelor de asigurare pentru o anumită perioadă de timp. Un chestionar poate fi, de asemenea, trimis la client pentru a aduna informații cheie privind obiectivele de afaceri și riscuri. Auditorul poate utiliza aceste cunoștințe pentru a viza și să acorde prioritate de audit pe teren.

O listă de verificare pre-audit poate fi, de asemenea, utilizat ca un instrument pentru a furniza informații importante pentru client de audit. De exemplu, o comunicare poate anunța data și durata unui audit viitoare, domeniul de aplicare de audit preliminar și obiectivele și cerințele de audit, cum ar fi nevoile de cazare spațiu de birouri și de acces la date. Acest anunț poate fi combinat cu solicitări de informații preliminare. Informațiile pot fi fie transmise auditorului în timpul planificării sau să fie puse la dispoziția auditorului la locul de audit.

O listă de verificare pre-audit poate funcționa și ca un document intern pentru echipa de audit pentru a asigura că informațiile cheie sunt colectate. De exemplu, o listă de verificare poate cere ca auditorul să genereze pe plan intern anumite rapoarte și valori, cum ar fi situațiile financiare și valorile cheie de performanță. Colectarea acestor informații independent de clientul de audit conferă mai multă credibilitate exactitatea lor. De asemenea, auditorul poate aduna informații din surse terțe părți, cum ar fi furnizori, creditori, și clienții care utilizează o abordare lista de verificare.

Un alt scop al unei liste de control pre-audit este de a asigura liniile directoare de audit intern și practicile sunt urmate. De exemplu, o listă de verificare poate include elemente cum ar fi datele necesare, rapoarte sau analize pentru fiecare audit sau aprobarea obiectivelor de audit, domeniul de aplicare și procedurile de încercare de gestionare de audit. Alte elemente din lista de verificare pot include comunicațiile client de audit și de verificare acord auditor de turism, documentare Lista de verificare poate furniza dovezi credibile pentru părți din afara că procesul de planificare de audit urmate anumite standarde.