Tratamentul fiscal al Verificarea conturilor comune după moarte

Cele mai multe conturi bancare comune sunt stabilite cu o implicite „Joint Chiriașul cu drept de urmas,“ sau JT / WROS, înțelegere. Această stare se aplică, de obicei, cu excepția cazului în care contul este deschis cu o clauză care să ateste în mod explicit, în caz contrar. Fiecare proprietar al unui cont bancar comun - dacă un cont de economii sau cont de verificare - pot retrage fonduri independente de altă persoană și fără nici o prevedere de co-semnare. La moartea un proprietar comun, celălalt devine unicul proprietar al contului și poate retrage fonduri imediat și, în orice cantitate.

Trebuie să raporteze la IRS toate veniturile obținute dintr-un cont de verificare. Dacă celălalt proprietar a fost un soț, veți continua pur și simplu, inclusiv dobânzile încasate în declarația de impozit pe venit - Linia 2 pe formularul IRS 1040 EZ sau 8a linie pe formularul IRS 1040. Puteți primi de la banca dvs. o copie a formularului 1099- INT, indicând dobânzile obținute din cont. În funcție de aranjamentul ați avut-o cu proprietarul răposat în ceea ce privește contul de verificare, ar putea fi responsabil pentru taxele pentru care anterior nu au fost de natură. Dacă nu și răposat s-au căsătorit, de exemplu, și el a fost plata impozitelor pe toate câștigurile de interese, veți fi responsabil pentru taxele viitoare în calitate de proprietar de cont unic.

impozite pe succesiuni sunt impuse oamenilor, iar impozitele imobiliare sunt evaluate pe moșiile în ansamblu. Un impozit pe succesiune este evaluată pe fiecare beneficiar individual al unui imobil, de obicei, printr-un testament sau prin succesiune. Fiecare persoană este responsabilă pentru valoarea taxei în funcție de valoarea la care este evaluată moștenirea lui. impozite pe succesiuni sunt administrate prin lege de stat, nu legea federală. Cu taxe imobiliare, un executor plătește de obicei, valoarea corespunzătoare a taxelor datorate imobiliare din suma totală la care este evaluată proprietatea. Atât guvernul federal, iar unele state evaluează imobiliare, sau „moarte“ taxe. În funcție de moștenirea unui stat și a legilor fiscale și valoarea proprietății, o verificare supraviețuitor cont de co-proprietar, care este un soț va fi impozitat la o rată mai scăzută, sau nu toate, din valoarea justă de piață a contului. Un non-soț poate avea întreaga valoarea de piață a contului inclusă în valoarea proprietății sau să fie impozitate la rata de moștenire de stat. Un alt factor este voința și prevederile defunctului, care poate preciza moștenire și Break fiscale obligațiile contul de co-proprietarului.

taxele federale cadou nu se aplică în cazul conturilor de verificare comune excepția cazului în care defunctul a semnat peste contul celuilalt proprietar înainte de moartea sa. În acest caz, proprietarul supraviețuitor poate fi răspunzător pentru taxele de cadou, în funcție de valoarea contului.

Guvernul federal, pentru 2011 și 2012, impune un impozit de 35 la sută pe moșiile în valoare de 5 milioane de $ sau mai mult. rata crește până la 55 la sută în 2013 și scutirea scade la $ 1 milion. Unele state impun propriile lor taxe de proprietate, moștenire și cadouri. Din 2010, 11 state și Washington, D.C., impun taxe imobiliare. Șase state au avut taxe de moștenire, două state au avut ambele impozite pe succesiuni și imobiliare, precum și două state au impus taxe cadou. Scutiri fiscale în cele mai multe state ar face, de obicei, un cont de verificare în comun duty-free.