ADR Tratamentul pe dividende

Cota de impozit pe dividende de la societățile calificate este mai mică decât rata impozitului pe venit regulat un investitor plătește, cu o rată maximă de impozitare pe dividende calificate de 15 la sută. Conform regulilor Codului fiscal, dividendele calificate pot fi plătite de către corporații străine calificat. În cazul în care acțiunile unei societăți străine de comerț în S.U.A. ca ADR listate pe una dintre bursele din SUA, corporația plătește dividende calificat la o rată de impozitare mai mică.

Legile fiscale din multe țări străine impun taxe să fie reținute din dividende înainte de a fi plătite investitorilor străini. Un investitor cumpără acțiuni SAL este un investitor străin în țara de origine a companiei din spatele ADR. Rezultatul este că impozitele străine sunt reținute din dividende ADR, înainte de acestea sunt plătite acționarilor. Unele rate de impozitare ADR pentru țări se numără 25 de procente pentru Australia, 15 la suta pentru Canada, 26,4 la suta pentru Germania si 35 la suta pentru Elveția.

Banca care a emis ADR-urile deținute de un investitor va emite un DIV 1099 la sfârșitul anului listare dividendele plătite, indiferent dacă dividendele au fost calificate și valoarea taxei străine reținute. Investitorul poate pretinde taxele străine reținute ca credit fiscal directe, reducerea ei proiect de lege impozitul pe venit dolar-pentru-dolar pentru depunerea de către un formular IRS 1116 - Credit fiscal de externe - cu întoarcerea ei anuale de impozit pe venit. În loc de a completa formularul de 1116, taxele străine reținute pot fi, de asemenea, a susținut ca o deducere detaliată.

În cazul în care acțiunile SAL sunt deținute într-un cont individual de pensii și taxele externe sunt reținute din dividendele, aceste impozite plătite în străinătate nu pot fi revendicate în declarația de impozit pe venit unui investitor. În cazul în care reacțiile adverse sunt de la o companie din Germania sau din Canada, tratatele fiscale cu aceste țări elimina reținerea impozitului străin din dividendele obținute din unitățile ADR deținute în conturile IRA.