Definirea unui test de audit de conformitate

Un auditor intern efectuează un test de conformitate pentru a se asigura că procedurile sau mecanismele unei companii să adere la cerințele de reglementare, practici industriale sau politici corporatiste și funcția conform destinației. Un test de audit de conformitate poate acoperi riscurile operaționale, sistemele tehnologice, controale financiare sau orientări de reglementare. Un consultant extern de multe ori poate contribui la stabilirea unor proceduri de testare adecvate.

Un test intern de audit de conformitate se asigură că angajații să respecte politicile corporative și cerințele de reglementare în operațiunile unei companii. O inițiativă de conformitate evaluează, de asemenea, „controale“ interne corporative și se asigură că acestea sunt „eficiente“ și „adecvat“. ( „Control“ este un set de instrucțiuni pe care managementul superior stabilește, pentru a preveni pierderile cauzate de erori sau defecțiuni de tehnologie.) Un control „eficient“ oferă corecții la problemele interne. Un control „adecvat“, prevede în mod clar pașii necesari pentru performanță de locuri de muncă și de luare a deciziilor.

Un auditor intern (efectuarea de teste de conformitate) are de obicei o diplomă de licență în contabilitate, audit sau fiscale. Un auditor poate avea, de asemenea, o diplomă de master într-un domeniu de activitate sau în artele liberale. Un recenzent de conformitate poate avea, de asemenea, un contabil autorizat (CPA), un auditor intern certificat (CIA) sau un examinator de fraudă certificat (CFE) desemnarea. Un angajat care deține un grad academic superior sau o licență profesională are mai multe oportunități de creștere în carieră.

Un test intern de audit de conformitate poate acoperi patru domenii ale companiei, reglementarea, sistemele de informare și raportare financiară. Un test de conformitate operațională asigură că activitățile unei companii să adere la top managementului recomandări și politicile privind resursele umane. O trecere in revista de reglementare indică dacă angajații și activitățile unei companii respectă cerințele guvernamentale și orientări de reglementare. Un audit de tehnologie evaluează sistemele informaționale ale unei firme și detectează potențiale defecțiuni. Un audit de conformitate financiară asigură că mecanismele de raportare contabilă și funcționează în mod eficient și în mod adecvat.

Un departament de audit intern poate solicita, ocazional, expertiză externă în vederea îmbunătățirii proceselor de evaluare și etapele de revizuire. O firmă de contabilitate publică sau un grup de consultanta de afaceri poate oferi o astfel de expertiză. De exemplu, supraveghetorul de audit intern la o rafinărie de petrol din Texas-ar putea angaja un geolog sau un expert US Environmental Protection Agency (EPA) pentru a consilia cu privire la instrumente și tehnici de utilizat în evaluarea conformității companiei cu legile de mediu și reglementările de foraj.

Normele profesionale sau orientări de reglementare nu necesită un auditor intern, care efectuează teste de conformitate, să dețină o certificare profesională, chiar dacă cei mai mulți auditori interni cu experiență dețin cel puțin o desemnare. Managementul unei companii de top nu este obligată să publice rapoarte de audit intern (către autoritățile de reglementare sau investitori), deoarece aceste documente doar ajuta factorii de decizie din cadrul companiei evaluează o organizație „profil de risc“ și funcțiile de operare. Un „profil de risc“ indică „ridicat“, „mediu“ și „“ zonele de risc din cadrul unei companii, mici ( „“, „mediu“ de mare și „scăzut“, indicând pierderi potențiale).