Cum justifici o distribuție de la un S Corp Când ar trebui să fie un dividend

O societate poate face o alegere Subcapitolul S cu Internal Revenue Service (IRS) pentru a schimba modul în care este tratată în scopuri fiscale în orice moment. Odată ce alegerile se face, modul în care conturile corporației pentru distribuirile către acționari este modificată fundamental. O corporație regulat distribuie dividende din rezultatul reportat (RE), care se impozitează la nivel corporativ. O corporație S nu se acumulează rezultatului reportat. În schimb, ea pune în exces veniturile într-un cont de ajustare acumulată (AAA). Distribuiri din acest cont, indiferent dacă numitele distribuții sau dividende, nu sunt impozitate la nivel corporativ. Orice distribuție corporație S dintr-un cont vechi RE trebuie să fie contabilizate și impozitate ca un dividend în conformitate cu normele Corporation regulate.

Verificați dacă corporație S are un cont de rezultatul reportat cu un sold pozitiv asupra cărților pe care este lăsat peste dintr-un moment în care compania a fost impozitat ca o societate obișnuită. Orice distribuție ordinară a acționarilor că o corporație S face din contul său AAA, fie numit distribuirilor sau dividende, ar fi tratate în același mod și înregistrate pe programul K-1 în scopuri fiscale. Este doar atunci când ar trebui să fie făcută dintr-un cont de holdover RE că acesta trebuie să fie contabilizate și impozitate în mod diferit o distribuție.

Obține acordul acționarilor S corporației pentru a trata distribuirea ca dividende din rezultatul reportat. Normele IRS fiscale ia automat orice distribuțiile efectuate de o corporație S din AAA înainte de a lua în considerare orice alt cont. Dacă doriți să trateze o distribuție ca un dividend adevărat plătite din RE, va trebui să depună alegeri. Pentru a solicita o alegere, legea cere acordul acționarilor, fie în scris, fie prin vot.

Pregătiți formularul IRS 1099-DIV pentru fiecare acționar care a primit o distribuție pe care doriți să o trateze ca dividend. Aceasta este forma de impozitare pe care corporațiile regulate oferi acționarilor pentru a documenta dividende pentru scopuri fiscale. De obicei, o corporație S nu ar folosi acest formular. distribuții S Corporation sunt înregistrate pe Program K-1.

Faceți o alegere fiscală pentru a distribui dividende RE acumulate. Atașați o declarație la declarația fiscală 1120S corporației care indică faptul că corporația este de a face alegeri, că toți acționarii de acord și valoarea dividendului distribuit. Alegerea este irevocabilă, dar se aplică numai în anul fiscal atunci când se face. Această alegere va permite corporației să contabilizeze o distribuție pe care dorește să trateze ca dividend.

În mod corespunzător cont pentru distribuirea dividendelor în cărțile societății în scopuri fiscale. Asigurați-vă că contabilul corporației știe că dividendul ar trebui să reducă contul RE și nu AAA. Dividendul este impozabilă a corporației la rata de impozitare aplicabilă dividendelor pentru corporație S, spre deosebire de distribuțiile de la AAA, care sunt scutite de taxă la nivel corporativ. Asigurați-vă că contabilul se înregistrează în mod corespunzător această tranzacție la întoarcerea companiei impozit pe formularul 1120S, Program K, Linia 17c și că societatea plătește impozitele pe ea.