Care sunt consecințele fiscale atunci când vinde REIT?

Înainte de veniturile din REIT este impozitat la acționarii, REIT-uri trebuie să îndeplinească anumite cerințe în conformitate cu secțiunea 856 din Codul Internal Revenue US. Dintre aceste cerințe, cel mai semnificativ este faptul că cel puțin 90 la sută din venitul impozabil REIT trebuie să fie distribuit acționarilor REIT sub forma de dividende. Chiar și atunci când este îndeplinită această cerință de 90 la suta, orice venit impozabil al REIT, care nu este distribuit acționarilor este impozabilă REIT la rate de impozit pe profit.

Când REITs distribui câștigurile anuale pentru contribuabili, aceste venituri sunt impozabile actionarilor ca venituri din dividende de investiții. Pentru plătitorii de impozit pe venit individuale, veniturile din dividende este impozabil la niveluri complete, ordinare venit, cu excepția cazului când clasificate drept „dividende calificate.“ În timp ce IRS are un număr de cerințe pentru distribuții REIT care urmează să fie impozitate ca dividende calificate, această cerință este în general îndeplinită de către acționarii care au deținut REIT pentru un minim de 60 de zile înainte sau după dividend a fost declarată. Atunci când dividendele REIT sunt considerate calificate, acestea sunt impozitate la rate de câștig de capital pe termen lung, care sunt în mod semnificativ mai mică decât ratele de impozit pe venit ordinare.

Porțiunea finală de impozitare REIT se produce atunci când acționarul REIT vinde interesul său în REIT. Internal Revenue Service (IRS) tratează vânzarea de interese într-un REIT, în același mod ca și vânzarea altor active de capital, cum ar fi acțiuni și obligațiuni. Acționarii sunt impozitate pe aprecierea capitalului sau deprecierea acțiunilor Reit lui. În cazul în care valoarea acțiunilor Reit au crescut, acționarul are un câștig de capital. În cazul în care valoarea acțiunilor Reit au scăzut, acționarul are o pierdere de capital. Investitorii care au avut loc acțiuni REIT pentru mai mult de un an sunt eligibili pentru impozitare la ratele reduse ale câștigului de capital pe termen lung.

Deși nu există limitări la valoarea de apreciere a capitalului acționar poate pretinde la o declarație de venit, un contribuabil poate pretinde numai o pierdere de capital de până la 3.000 $ anual. Contribuabilii pot compensa orice pierdere de capital în primul rând din vânzarea de acțiuni REIT împotriva tuturor celorlalte surse de venit câștiguri de capital. După acest decalaj, primii $ 3.000 de pierdere poate fi compensată cu toate celelalte forme de venit al contribuabilului. Orice pierdere pe care contribuabilul nu poate pretinde în cursul anului fiscal curent pot fi reportate în anul fiscal următor.