Ce fel de activ este restricționat în numerar?

conținut

Natura numerar restricționat
Pe termen scurt și pe termen lung numerar restricționat
Nota de subsol dezvăluirea
Rolul numerar restricționat în valoare enterprise

numerar restricționat este o componentă a contului „numerar și echivalente de numerar“, a raportat în bilanțul unei companii. Aceasta se referă la bani, care a fost pus deoparte de conducere pentru o utilizare specifică. In timp ce o parte din bani cele mai multe companii este limitată, în practică, puține companii descompun contul de numerar în componente restricționate și fără restricții, deoarece este lipsit de importanță.

Natura numerar restricționat

numerar restricționat rezultă dintr-o decizie de gestionare a pune deoparte fonduri din cauza, să zicem, o obligație legală, cum ar fi un ordin de statut sau a unei instanțe, sau pe baza cerințelor contractuale. De exemplu, o companie poate alege să aloce o anumită sumă în fiecare lună pentru rambursarea datoriei. Acest numerar ar fi considerată limitată și disponibile în mod exclusiv pentru stingerea datoriei. numerar alocate unei companii ar fi agregate pentru a calcula soldul total restricționat în numerar.

Pe termen scurt și pe termen lung numerar restricționat

În cazul în care soldul de numerar restricționat este un material, acesta va fi raportate în bilanțul unei companii separat de soldul de numerar fără restricții. Cash, care este rezervată pentru o perioadă mai mică de 12 luni ar fi clasificate drept curente, în timp ce în numerar, care este rezervată pentru o perioadă mai mare de 12 luni ar fi clasificate drept active imobilizate. În exemplul de rambursare a datoriei, în cazul în care datoria au fost scadente în trei luni, în numerar retrase din circuitul agricol ar fi raportate în active circulante. În cazul în care datoria au fost scadente în 18 luni, suma va fi raportată în conformitate cu active imobilizate.

Nota de subsol Dezvăluirea

Companiile sunt obligate să prezinte politicile contabile care sunt relevante pentru înțelegerea unui investitor a situației sale financiare și de performanță. În cazul în care o companie are o valoare semnificativă de numerar restricționat, consultați notele de subsol la situațiile financiare pentru a determina natura, caracteristicile și circumstanțele care au condus managementul pentru a clasifica în numerar restricționate.

Rolul numerar restricționat în valoare Enterprise

Atunci când finantatori corporative calcula valoarea întreprinderii unei companii, își ajustează pentru suma de numerar restricționat. Valoarea Enterprise este o măsură a valorii unei companii, care reflectă capitalizarea sa de piață, datoria netă, noncontrolling interesele, acțiunile preferențiale și contractele de leasing de capital. Pentru a evalua cu exactitate valoarea întreprinderii, scade numerar restricționat de numerar și echivalente de numerar în calculul datoriei nete. Atunci când companiile nu raportează în mod explicit numerar restricționat, unii practicanți estimează procentajul mediu industriei de numerar, care este limitată.