Impozitele pe Opțiuni apel a acoperit

Diferența dintre prețul obținut din vânzarea de opțiuni de apel acoperite și costurile pentru a le răscumpăra este un câștig impozabil sau o pierdere. Câștigurile și pierderile sunt pe termen scurt, atunci când a avut loc mai putin de un an. Opțiuni de apel convenționale începe de tranzacționare mai puțin de nouă luni înainte de expirare. Prin urmare, câștigul de capital sau pierderea din vânzarea și cumpărarea înapoi opțiunile de apel acoperite vor fi pe termen scurt. Câștigul sau pierderea este impozabil în anul în care opțiunile de apel au fost răscumpărate.

În cazul în care o opțiune de apel acoperit expiră --- care a fost niciodată exercitat --- vânzătorul are un câștig de capital. Deoarece opțiunea de apel acoperit nu a fost cumpărat înapoi, există un cost zero pentru achiziție. Câștigul este întreaga sumă primită din vânzarea opțiunii de apel acoperit. Cu opțiuni convenționale de apel acoperite, câștigul este pe termen scurt. Câștigul este impozabil în anul în care opțiunea de apel acoperit expiră.

În cazul în care cumpărătorul unei opțiuni de apel acoperit exercită funcția de apel, vânzătorul opțiunii trebuie să predea stocul de bază. Vânzătorul pierde stoc, dar păstrează banii pe el a primit de la vânzarea de opțiunea de apelare. În acest caz, opțiunea de apelare acoperită nu este tratată ca o tranzacție de securitate separate. Mai degrabă, suma primită pentru vânzarea apelului acoperit opțiune devine parte a tranzacției de stoc. Suma primită din vânzarea de opțiuni de apel acoperite se adaugă la suma primită din vânzarea forțată a stocului de bază. Aceasta cuprinde veniturile din tranzacție. Costul este suma plătită inițial pentru a cumpăra acțiuni. Câștigul sau pierderea este încasările minus costul. Câștigul sau pierderea este impozabil în anul în care opțiunea de apelare a fost exercitată.

Dacă opțiunea de apel acoperit a fost vândut mai mult de un an după achiziționarea inițială a stocului de bază, câștigul sau pierderea este pe termen lung. Ca atare, este impozabilă la rata câștig de capital pe termen lung.

Norme speciale se aplică în cazul în care stocul de bază a avut loc timp de un an sau mai puțin, atunci când au fost vândute opțiunile de apel acoperite. Pentru a beneficia de un câștig de capital pe termen lung, opțiunea de apel acoperit trebuie să fi fost vândute atunci când mai mult de 30 de zile au fost rămase până la expirarea și opțiunea nu trebuie să fi fost vândute la un preț mai mic "cea mai mică valoare de referință calificat."

"cea mai mică valoare de referință calificat" este, de obicei, cel mai mare preț de exercitare disponibile pe piață opțiuni care este mai mică decât prețul actual al stocului de bază. De exemplu, în cazul în care stocul de bază este de tranzacționare la 26 $ pe actiune, opțiunea de apel cu un preț de exercitare de 25 $ pe actiune este cel mai mic de referință calificat. În cazul în care prețul de exercitare este mai mult de 50 $ pe actiune, iar opțiunea are mai mult de 90 de zile rămase până la expirarea, cel mai mic de referință calificat este cel de-al doilea cel mai mare preț de exercitare sub prețul social al stocului de bază. În cele din urmă, în cazul în care prețul pe acțiune al stocului de bază este de 150 $ sau mai puțin, prețul de exercitare al opțiunii de apel acoperit trebuie să nu fie mai mult de 10 $ sub prețul acțiunilor.