Ce este un cont subsidiar?

Atunci când o companie facturează clienții săi pentru serviciile prestate sau a produselor achiziționate, aceasta susține în mod obișnuit un registru general de conturi de primit, care păstrează o înregistrare din suma totală de bani clienților datorează companiei. Pentru a ține evidența banii fiecărui client în parte se datorează, de asemenea, compania își menține registrele pentru conturile subsidiare.

Un cont de filială este un cont al unui client individual care datorează bani unei companii. Conturile subsidiare multiple alcătuiesc valoarea totală a conturilor de încasat. Fiecare dintre aceste conturi apar pe registrul general al companiei, care este lista de master conturilor clienților deschise. De fiecare dată când un client face o plată, societatea actualizează contul filialei, intrarea pe registrul general și soldul conturilor de creanțe.

Cele mai multe companii păstrează înregistrările individuale pentru fiecare cont subsidiar pentru a se asigura că conturile de primit soldul este corect. Pentru a verifica exactitatea soldului, compania compară totalul valorilor conturilor subsidiare la valoarea totală a conturilor de încasat. Dacă valorile nu se potrivesc, compania va examina fiecare intrare în registrul general pentru a găsi diferența.

Discrepanțele între conturi de primit și registrul general pot apărea în cazul în care un angajat face calcule inexacte cu privire la unul sau mai multe dintre conturile subsidiare. Discrepanțele pot apărea, de asemenea, dacă un angajat transferă incorect soldurile din conturile filialei în registrul general. În cele din urmă, poate să apară o discrepanță între conturi de primit și valoarea totală a conturilor subsidiare în cazul în care un angajat adaugă valorile pe registrul general incorect. Dacă o companie utilizează software-ul pentru a gestiona aceste înregistrări, discrepanțe apar de obicei atunci când angajații valorile de intrare în mod incorect.

În cazul în care o companie descoperă o neconcordanță între soldul din contul său de numerar și declarația sa de reconciliere bancară, poate investiga activitatea în conturile subsidiare pentru a determina sursa problemei. Angajații care se angajează în deturnare de fonduri de multe ori ascunde crimele lor prin efectuarea de modificări neautorizate ale soldurilor conturilor subsidiare. În cazul în care compania descoperă o intrare frauduloasă, declarație contul filialei pot constitui probe într-un caz împotriva angajatului.