Ce este un derivat în contabilitate?

În contabilitate și finanțe, un derivat se referă la un contract care derivă dintr-o altă valoare variabilă de bază. În esență, derivați a crea un mecanism de acoperire împotriva riscurilor pe care le izoleaza de riscuri asupra cărora aveți puțin sau nici un control. Cu toate acestea, investitorii folosesc, de asemenea, derivați pentru a realiza randamentul sau de a face un profit. Tipurile comune de instrumente derivate includ contracte forward, futures, opțiuni, swap-uri, capace, pardoseli, gulere și swaptions.

Un derivat este un instrument financiar sau contract cu trei caracteristici importante. În primul rând, un derivat are unul sau mai mulți termeni și una sau mai multe valori noționale sau dispoziții de plată care determină valoarea așezării. În plus, derivații necesită doar o mică investiție inițială netă. În cele din urmă, derivați permit decontarea netă. decontare pe bază netă înseamnă că se poate rezolva cu ușurință folosind instrumente derivate de capital în afara contractului.

derivați de cumpărare poate ajuta compania a minimiza anumite riscuri. Tipuri și aplicații ale derivatelor diferă în funcție de natura specifică a riscurilor companiei dvs. se confruntă. De exemplu, riscul de rată a dobânzii este riscul de modificări ale ratelor dobânzilor. De schimb valutar ceea ce privește riscul fluctuațiilor cursului de schimb, și riscurile de mărfuri poate determina modificări ale prețurilor materiilor prime. Alte riscuri cu care se confruntă întreprinderile includ riscurile instrumentelor de pe piața de capital, riscul de credit și riscurile meteorologice. Instrumentele financiare derivate pot ajuta la protejarea unei afaceri de aceste riscuri.

Un transmite este un tip de derivat definit ca un contract pentru a cumpăra o garanție sau marfă la o dată ulterioară prefixat. Un derivat inainte este fie folosite pentru acoperire sau speculații. Un alt tip de instrument derivat este un viitor, sub forma mai standardizate a unui contract forward. Poti tranzactiona contracte futures prin schimburi. Prin urmare, cele mai multe contracte futures sunt extrem de uniforme și specificați toate detaliile contractului. Atunci când se compară forward și contracte futures, contracte forward au elementul de risc de credit.

Spre deosebire de un viitor, o opțiune oferă părții contractante o opțiune de a cumpăra sau de a vinde un instrument financiar de securitate sau la un preț prefixat în viitor. Aceasta diferă de la un viitor, deoarece un viitor este o obligație reală. Într-un schimb, ambele părți schimb de plăți recurente pentru a face schimb de un flux de plăți pentru un alt - de exemplu, schimbarea ratelor fixe ale dobânzii cu rate variabile ale dobânzii. Caps, floors și gulere sunt tipuri de opțiuni care vă permit să transfere riscul unei mișcări în sus sau în jos, în variabile, cum ar fi ratele dobânzii. Swaption este o opțiune pe un swap și are caracteristicile atât o opțiune și un schimb.