Ce este dobânda acumulată de încasat?

O companie care utilizează contabilitatea de angajamente trebuie să înregistreze venituri și cheltuieli în aceeași perioadă în care sunt câștigate și suportate, respectiv. Acumulată de primit dobânzi se referă la veniturile din dobânzi o companie a câștigat, dar nu a primit în numerar. Acest lucru se întâmplă în cazul în care plata dobânzii în numerar se încadrează în afara unei perioade contabile. Dobânda acumulată este un cont activ pe cărțile investitorului și un pasiv curent pe cărți ale emitentului.

Sursele de venituri din dobânzi includ obligațiuni, note și alte produse purtătoare de dobândă. Unele dintre aceste produse pot plăti dobânzi la scadență, în timp ce altele pot plăti dobânzi semianual. Aceasta înseamnă că societatea nu poate primi plata dobânzii înainte de a se pregătește situațiile financiare pentru o perioadă de contabilitate, motiv pentru care acesta trebuie să se pregătească de adaptare pentru a înregistra intrările dobânzile încasate în dobânda acumulată de primit.

Suma de primit interes este o funcție a ratei dobânzii, principalul (sau valoarea nominală) și perioada în care dobânda a acumulat. De exemplu, dacă o companie deține o legătură $ 1000 corporative care plătește dobânzi semianual, la o rată anuală de 6 la sută, plata anuală a dobânzii este de 60 $ (1.000 x 0,06 $), iar dobânda acumulează la 5 $ pe lună ($ 60/12). Pentru situațiile financiare primul trimestru, la sfârșitul lunii martie, compania a acumulat trei luni de interes, sau $ 15 alineatul (5 $ x 3).

Compania trebuie să se pregătească pentru ajustarea intrări dobânzii de încasat acumulată atunci când își întocmește situațiile financiare trimestriale. Aceste intrări sunt de debitare dobânzi acumulate venituri din dobânzi de primit și de credit, sporind astfel ambele conturi. În exemplu, sumele pentru aceste intrări sunt de 15 $ fiecare. În cazul în care societatea primește plata dobânzii în numerar, acesta debitează numerar, credite dobânzi acumulate venituri din dobânzi de încasat și credite. În concluzie exemplul, la sfârșitul celui de al doilea trimestru, când compania primește prima plată a dobânzii semianual, acesta debitează în numerar de $ 30 alineatul (5 $ x 6), credite dobânda acumulată de primit de $ 15 (5 $ x 3) și venituri credite dobânzi de 15 $ (5 $ x 3). Rețineți că aceasta trebuie doar să crediteze trei luni de venituri la acel moment, deoarece compania a inclus venituri din dobânzi primul trimestru a lui în declarația de venit primul trimestru.

Dobânda acumulată crește contul activ curent în bilanțul unei companii, in timp ce veniturile din dobânzi crește venitul net. Veniturile înregistrate în avans sunt tranzacții noncash, ceea ce înseamnă societatea trebuie să deducă aceste sume din venitul net pentru a calcula fluxul net de numerar. În cazul în care compania primește numerar, înregistrările contabile muta soldul în dobânda acumulată de primit în numerar, care crește fluxul de numerar net pentru perioada, dar nu are niciun impact asupra calculului venitului net.

Unii emitenți nu pot efectua plăți de dobânzi la timp sau poate să nu fie în măsură să ramburseze suma principală. Intrările contabile, în acest caz, ar fi să se scrie și se transfera si dobanzi sumele de încasat în alocația pentru conturile îndoielnice, care este un cont contraindicație care reduce valoarea creanțelor în bilanț.