Foraj Corporale Deducerea fiscală Cost

În general, proprietarii de energie determină costurile intangibile și tangibile de foraj, folosind metoda de alocare. Costurile de foraj corporale constituie, de obicei, între 20 și 35 la sută din costul total de a aduce un bine în producție. De exemplu, în cazul în care costul total de a aduce un bine în producție este de $ 400.000, iar costurile de foraj corporale sunt determinate să fie de 30 la suta din total, repartizarea costurilor corporale este de 120.000 $ și este valorificată. Restul de 280.000 dolari este alocat costurilor intangibile și se deduce ca o cheltuială în primul an.

Amortizarea costurilor de foraj corporale este reglementată de Secțiunea 263 din Codul fiscal. Această secțiune atribuie o viață utilă de șapte ani la echipament. Acest lucru înseamnă că, teoretic, că echipamentul va deveni uzat sau depășite după ce a fost utilizat timp de șapte ani. De exemplu, în cazul în care costurile de foraj sunt tangibile $ 120.000 de, proprietarul poate deduce 17,142.86 $ în fiecare an, timp de șapte ani din venitul brut al sondei.

Echipament de foraj Corporale este desemnat în codul fiscal ca secțiunea 1245 de proprietate. În cazul în care prețul de vânzare al echipamentului este mai mult decât baza rămasă (amortizarea costului inițial mai puțin acumulate), există un câștig. Castigurile de capital sunt, de obicei impozitate la rata câștigurile de capital, care este mai mic decât impozitul pe venit obișnuit. Cu toate acestea, deoarece echipamentul de foraj este tangibil secțiune 1245 proprietate, orice câștig este impozitat ca venit obișnuit la cota de impozitare marginală a proprietarului. Aceasta redobandeste o parte a taxei guvernului "pierdut" prin deducerea amortizării în anii anteriori.

Atunci când un proprietar vinde proprietatea sa de energie, secțiunea 1245 se aplică tuturor echipamentelor de foraj corporale rămase, prin creșterea prețului de vânzare proprietarul trebuie să raporteze și câștigul net impozabil în vânzare. O modalitate de a atenua efectul acestei sume impozabile suplimentar este de a aloca prețul de vânzare între echipamentul tangibil și valoarea rămasă a proprietății, astfel încât prețul de vânzare al echipamentelor corporale este aproximativ aceeași ca bază ajustată (cost minus amortizare cumulată ). Acest lucru elimină Secțiunea 1245 câștig. Este important să vă asigurați că această valoare este apropiată de valoarea de piață a echipamentului pentru acest plan pentru a rezista control Internal Revenue Service.