Cum se calculează Amortizare Recapture

Amortizarea Recapturarea este o prevedere fiscală, care permite IRS pentru a colecta taxe atunci când o elimină deșeuri individuale ale unui activ pe care el a folosit anterior pentru a compensa venitul impozabil. Activul care dă cel mai frecvent naștere impozitelor recapture depreciere este imobiliar. În cazul în care un investitor deține o proprietate de închiriere, el poate utiliza deprecierea proprietății pentru a compensa venitul impozabil. În acest sens, el coboară bază lui în proprietate, astfel încât, atunci când proprietatea este vândută, câștigul său este calculat pe baza prețului de vânzare minus prețul său de cumpărare și orice amortizare care a revendicat anterior. Este foarte important să se calculeze răspunderea dumneavoastră recapturare depreciere, deoarece recaptură amortizarea este impozitat ca venit obișnuit, spre deosebire de câștigurile de capital.

Examinați prețul inițial ați plătit pentru bunul pe care sunt de vânzare. Ca un exemplu, să presupunem că sunteți de vânzare o proprietate de închiriere pe care ați cumpărat acum cinci ani pentru 500.000 $.

Adăugați cheltuielile cu amortizarea pe care le-ați revendicat în fiecare an pentru proprietate. Să presupunem că a pretins 20.000 $ în cheltuieli cu amortizarea în fiecare an timp de cinci ani, pentru un total de 100.000 $ în cheltuieli cu amortizarea susținut pe proprietate.

Scădeți cheltuielile totale de amortizare a pretins de la prețul inițial de achiziție al proprietății pentru a determina baza de cost ajustat. În acest exemplu, baza de cost ajustat este de $ 500.000 de - $ = $ de 100.000 de 400.000 de.

Scădeți baza costurilor ajustate a proprietății la prețul de vânzare al proprietății pentru a determina câștigul total. Dacă vindeți proprietatea de închiriere pentru $ 550.000 de, câștigul total este de $ 550.000 de - $ de 400.000 de = $ 150.000.

Scădeți cheltuielile totale de amortizare calculată în etapa 2 din câștigul total de a calcula câștigul de capital dumneavoastră (spre deosebire de câștigul dvs. Recapturarea depreciere). În acest exemplu, câștigul dvs. de capital pe proprietate este de $ 150.000 de - 100.000 $ = 50.000 $. Dvs. câștig de amortizare Recapturarea este de 100.000 $.

Înmulțiți câștigul dvs. de capital cu rata de impozit pe câștigurile de capital și amortizarea recapturarea câștigul în funcție de rata de impozit pe venit obișnuit pentru stabilirea răspunderii fiscale totale. În cazul în care rata de câștigurile de capital este de 20 la sută, iar rata de impozit pe venit obișnuit este de 30 la sută, valoarea totală a taxei pe care o datorați privind vânzarea proprietății dumneavoastră este egală cu (ori 20 de procente $ de 50.000 de) + (ori 30 la suta 100.000 $) = $ 40.000.

sfaturi Avertismente

Dacă aveți pierderi operaționale din anii anteriori, ați putea fi în măsură să efectueze aceste pierderi înainte de a compensa venitul impozabil în anii actuale și viitoare. Consultați un contabil sau un profesionist fiscal dacă aveți întrebări cu privire la pierderea înainte transporta.

venit și impozitul pe câștigurile de capital ratele ordinare se schimbă frecvent. Asigurați-vă că să consulte un profesionist fiscală atunci când completarea returnarea taxelor, pentru a se asigura că utilizați ratele de impozitare corecte pentru a calcula răspunderea dvs. fiscale.