Cum sunt raportate tranzacții cu valori mobiliare pe o foaie de echilibru?

În contabilitate, puteți avea trei tipuri de valori mobiliare: o securitate de tranzacționare, o securitate disponibile pentru vânzare sau de securitate deținute până la scadență. Toate aceste valori mobiliare sunt active, astfel încât bilanțul contabil, acestea trebuie raportate ca active. Chiar dacă acestea sunt active bilanțiere, ele fac curge prin către declarația de venit și situația fluxurilor de numerar. Toate aceste aspecte trebuie să fie luate împreună pentru a raporta în mod corect securitatea dvs. de tranzacționare.

Pentru că există trei tipuri de titluri de valoare, trebuie să identificați corect aveți o garanție de tranzacționare înainte de a putea raporta corect. O garanție de tranzacționare poate fi de capital sau titluri de creanță. Cu toate acestea, titlurile de tranzacționare sunt cumpărate cu unicul scop de a le vinde în viitorul apropiat, care este de obicei într-un an sau mai puțin. Dacă nu intenționează să vândă mai mult de un an, va avea loc până la scadență, fie sau disponibile pentru vânzare.

Când raportați securitatea de pe foaia de echilibru, trebuie să știți valoarea activului pentru contul în mod corespunzător pentru ea. Cu o garanție de tranzacționare, valoarea activului este valoarea sa de piață justă. De exemplu, pentru o garanție de capital, cum ar fi un stoc, valoarea garanției de tranzacționare este prețul stocului la data foaia de echilibru. Dacă aveți un titlu de creanță, cum ar fi un împrumut de la cineva, valoarea este valoarea creditului este în valoare sau prețul la care ai putea vinde o altă parte.

Deoarece securitatea este o tranzacționare de securitate pe care doriți să vândă în mai puțin de un an, acesta este un activ curent. Prin urmare, nu veți găsi o garanție de tranzacționare ca un activ pe termen lung. Acest lucru înseamnă că trebuie să introduceți de securitate de tranzacționare ca activ curent bilanțul contabil. Suma de lângă activul este evaluarea garanției de tranzacționare menționate anterior.

Deoarece o garanție de tranzacționare pot apărea în situațiile financiare multiple, în cazul în care aveți o schimbare în valoarea de piață justă a activului la momentul noua declarație, trebuie să recunoască câștigul sau pierderea, în funcție de modificarea prețului, pe dvs. declarația de venit ca un câștig sau pierdere nerealizat. De exemplu, în cazul în care garanția de tranzacționare a fost evaluată la 100 $ pe ultima declarație și este acum în valoare de $ 110, ai un profit nerealizat $ de 10. De asemenea, atunci când punerea împreună declarația dvs. fluxul de numerar, toate activitățile cu valori mobiliare de tranzacționare merge sub dvs. de numerar din exploatare secțiunea fluxurilor.