Cum se calculează Baza amortizabile a unui activ

Potrivit Internal Revenue Service (IRS), "Baza de proprietate de a cumpăra este de obicei costul său. Este posibil, de asemenea, să valorifice (adăugați la bază) anumite alte costuri legate de cumpărarea sau producerea de proprietate. baza de original în proprietate este ajustată (mărită sau micșorată) de anumite evenimente. Dacă aduceți îmbunătățiri la proprietate, crește baza de dumneavoastră. Dacă luați deduceri pentru pierderile de amortizare sau de accident, reduce baza de dumneavoastră."

"amortizabile bază" este pur și simplu acea parte din costul proprietății care pot fi deduse din venituri pe o perioadă de timp stabilită. În anumite cazuri în care proprietatea este dobândite prin alte metode decât de cumpărare, cum ar fi de cadou, moștenire, divorț, executare silita, faliment, etc înseamnă, IRS spune că costul nu determină în mod amortizabile.

Identificați modul în care a fost achiziționat proprietatea, apoi se calculează bază. De exemplu, baza unui activ achiziționat este costul său ajustat, dar baza proprietății amortizabile achiziționate de cadou este valoarea justă de piață (FMV), atunci când începe depreciere. Un cadou bază non-amortizabil este cea mai mică dintre costul ajustat donatorului și curent FMV.

Proprietatea moștenită în 2010 trebuie să utilizeze "bază de report," care este costul ajustat răposat a proprietății în momentul achiziției. În 2011, evaluarea proprietății răposat revine la "a urcat" FMV la data decesului sau data alternativă de evaluare, cu excepția cazului în Congresul acționează pentru a păstra baza de reportare.

Validați că activul are o bază amortizabile cu următoarele sonde: Are afaceri pe care le deține? Este activul utilizat într-un comerț sau de afaceri pentru a produce venituri? Are proprietatea de a avea o viață utilă determinabil și va dura mai mult de un an? Pentru a ilustra, utilaje aflate în proprietatea de afaceri se uzeaza in timp si este, prin urmare, amortizabile. Pe de altă parte, terenul poate fi deținut de o întreprindere pentru a produce venituri, dar nu uza și nu poate fi depreciat.

Examinați tabelul de amortizare timp MACRS în IRS Publicarea 946, paginile 35 și 36 și se potrivesc cu activul specific care urmează să fie amortizată în tabelul corespunzător. Din 1986, IRS cere ca cele mai multe proprietăți bază amortizabile care urmează să fie măsurate conform (MACRS) fiz modificat Sistemul de recuperare a costurilor.

De exemplu, pentru a calcula indemnizația anuală de amortizare pentru mobila de birou, împarte baza de amortizabile a activului care spune IRS, "... este costul proprietății sau o altă bază înmulțită cu procentul de utilizare de afaceri / investiții," de perioada de recuperare permisă de șapte ani. Cu alte cuvinte, un set $ 7000 mobilier de birou are o durată de viață utilă de șapte ani sub MACRS și ar putea fi recuperate costa la o rată de 1.000 $ pe an. Sub MACRS nu există nici o ajustare pentru valoarea de recuperare la sfârșitul duratei de viață utilă a activului.