Care sunt dosarele de audit?

dosarele de audit sunt documentația scrisă a unui audit. Acestea pot fi înregistrate pe orice suport, nu doar hârtie. Documentele de lucru sunt utilizate pentru planificarea auditului și înregistrarea atât măsurile luate în timpul auditului și rezultatele. Documentele de lucru documentează și procedurile corespunzătoare fiind urmate de auditori. Ca audit variază de la o companie la alta, ele pot avea mai multe formate diferite.

Confidențialitatea este o cerință majoră a documentelor de lucru. Documentele de lucru trebuie să fie protejate pentru a preveni accesul la informațiile din afara companiei sau departament. Conturi sunt necesare pentru a face înregistrări de corectare în documentele de lucru, deoarece acestea nu au voie să schimbe intrările în evidențele contabile ale clientului. Documentele de lucru sunt, de asemenea, necesar să fie menținută timp de șapte ani, aceasta permite auditorilor de referință activitatea de audit prealabil. Documentele de lucru trebuie să includă, de asemenea, copii de rezervă sunt stocate separat de copiile originale. Acest lucru este de a preveni ambele exemplare fiind pierdut într-un incident, cum ar fi un incendiu.

Conturi folosesc patru tipuri de bază de documente sursă. Primul tip este orice document creat de către o parte exterioară și trimisă auditorului. Al doilea este orice document creat de către o parte exterioară și deținute de client- acestea pot include elemente cum ar fi facturi și chitanțe de vânzări. Al treilea tip de document creat și deținut de client- acestea pot include înregistrările contabile, chitanțe emise de documentele clientului sau companiei. Al patrulea tip de document este electronic, cum ar fi e-mailuri companiei.

Documentele de lucru structureze informațiile astfel încât este ușor de înțeles. Lucrările includ numele clientului și când a avut loc auditul. Documentele de lucru includ notațiile scrise în documentele din stilou sau pencil- aceste notații sunt cunoscute sub numele de gradații. Fiecare secțiune a documentelor de lucru include, de asemenea, inițialele auditorului care a pregătit. Documentele de lucru cruce informații de referință pentru a face mai ușor de găsit.

În timp ce documentele de lucru variază foarte mult de la o companie la alta, unele secțiuni sunt comune pentru cele mai multe. Lista de verificare este o astfel de secțiune. Această secțiune ajută la planificarea auditului. Pe măsură ce fiecare sarcină în lista de verificare este completat, acesta primește un marcaj de selectare. Cele mai multe documente de lucru au o secțiune care constă din programe de plumb, care includ conturile detaliate ale elementelor din registrul general. Listele registrul general toate conturile de afaceri, și planificările conțin calcule și analize pentru a verifica soldurile acestor conturi. Documentele de lucru, de asemenea, conțin de obicei un rezumat. Rezumatul va lista lucrărilor efectuate, rezultatele și încheierea auditului.