Care sunt responsabilitățile auditorului în ceea ce privește la prospect?

conținut

Verificați situații financiare
Confirmați piese non-financiare
Scrie o scrisoare de confort

Un prospect este un document care se eliberează de fiecare dată când o vânzare de valori mobiliare are loc, fie printr-o ofertă publică inițială (IPO) la o bursă de valori organizate sau printr-o tranzacție de plasament privat. În esență, un prospect este planul de afaceri al unei companii, care conține, de asemenea, informații cu privire la valorile mobiliare emise.

Pentru a proteja investitorii, auditorii independenți trebuie să efectueze due diligence a prospectului. Un prospect auditate este apoi aprobat de către autoritatea de reglementare (Comisia Securities and Exchange (SEC) din Statele Unite), iar valorile mobiliare sunt vândute investitorilor.

Verificați Situații financiare

Pe de responsabilitățile cheie ale unui auditor cu privire la efectuarea de due diligence pe un prospect este de a verifica toate situațiile financiare, inclusiv bilanțul, contul de profit și pierdere și situația fluxurilor de numerar. Toate conturile trebuie să fie verificate și verificate. În cazul în care firma prezintă situațiile financiare consolidate ale tuturor filialelor sale declarațiile individuale care cuprind situațiile consolidate trebuie să fie verificate cu atenție, de asemenea.

Confirmați Piese non-financiare

Prospectul conține, de asemenea, o mulțime de informații de natură non-numerice, cum ar fi descrierea produselor firmei sau perspectivele firmei. Este responsabilitatea de auditor, pentru a confirma că nu există informații înșelătoare sau frauduloase conținute în părțile nefinanciare ale prospectului.

Scrie o scrisoare de confort

Auditorul trebuie să scrie o așa-numită „scrisoare de confort“ la autoritatea de reglementare (SEC din Statele Unite). În ea, auditorul, informează autoritățile cu privire la examinarea lui de companie și furnizează informații cu privire la declarațiile incluse în prospect. Este necesar de menționat, totuși, că auditorul prezintă nici o opinie despre dacă societatea este un bun buy, deși auditorul poate oferi o asigurare negativă (un termen utilizat de Certified Public Accountants, ceea ce înseamnă că informațiile financiare revizuite sunt corecte din legale punct de vedere).