Importanța unui audit intern de control

Auditurile de control intern au fost întotdeauna importante, dar în ultimii ani, un nou accent pus pe controalele interne de către guvern și investitori din cauza numeroaselor scandaluri contabile corporatiste. Ca un audit de control intern rezultat sunt mai importante acum decât oricând înainte. Auditurile de control intern sunt efectuate pentru a se asigura că sistemele de control intern funcționează conform destinației, pentru a identifica punctele slabe semnificative care trebuie să fie corectate și să respecte cerințele de raportare externă ale Comisiei Securities and Exchange și Sarbanes-Oxley.

înregistrările contabile corecte și la timp sunt necesare pentru directori și manageri pentru a determina rezultatele de exploatare și să fie în măsură să facă ajustări atunci când este necesar în cadrul operațiunilor lor. Acestea sunt necesare pentru cerințele de raportare externă satisfăcătoare, pentru autoritățile de reglementare guvernamentale pentru a determina conformitatea cu legile și reglementările și pentru investitori de a lua decizii de investiții solide. înregistrări contabile exacte și în timp util permite gestionarea eficientă și eficace a unei afaceri. Fără a înregistrărilor contabile în timp util și exacte confuzie și haos ar rezulta.

Acest lucru este în cazul în care controalele interne intră în joc. Un sistem de control intern puternic este necesar să se asigure în mod rezonabil evidențe contabile exacte și în timp util.

Potrivit Comitetului Organizațiilor Sponsorizare a Comisiei Treadway (COSO), controlul intern este un proces, efectuată de către consiliul unei entități de directori, de management și alt personal, conceput pentru a oferi o asigurare rezonabilă în ceea ce privește realizarea obiectivelor în următoarele categorii: eficacitatea și eficiența operațiunilor, fiabilitatea raportării financiare, precum și respectarea legilor și reglementărilor.

Coso integrat cadru de control intern, care este în general acceptată în Statele Unite, are cinci componente: mediu de control, de evaluare a riscului, informare și comunicare, activități de control și monitorizare.

Sistemul de control agregat al organizației astfel cum sunt definite de COSO include controale de contabilitate, dar merge mult mai departe pentru a include administrare, operațiuni și guvernare. Toate cele cinci componente se aplică întregii organizații, nu doar funcțiile de contabilitate și raportare financiară.

Controalele interne în mod corespunzător concepute pentru a oferi o asigurare rezonabilă că obiectivele vor fi îndeplinite. Nu poate exista o asigurare absolută, deoarece există limitări inerente ale controalelor interne și, la un moment dat costul de controale mai stricte și / sau mai mari decât în ​​beneficiul acestor proceduri de control elementare. Conceptul de asigurare rezonabilă presupune un grad înalt de asigurare, limitată de considerente de cost / beneficiu și alte limitări inerente.

Deoarece controlul intern implică acțiunea umană, există întotdeauna posibilitatea de erori în procesul de prelucrare sau de judecată. Controalele interne pot fi, de asemenea, înlocuită de complicitate angajat sau constrângere de top management.

Auditurile de control intern sunt mandatat de Sarbanes-Oxley, altfel cunoscut sub numele de SOX, și fac parte din pachetul anual de raportare SEC pentru companiile publice. Pe o bază trimestrială, secțiunea 302 din SOX impune conducerii pentru a evalua controalele interne și să raporteze orice deficiențe semnificative precum și acțiuni corective. CEO și CFO trebuie să certifice aceste rapoarte. Pe o bază anuală o firmă de audit independentă trebuie să fie angajat să efectueze un audit de control intern în conformitate cu secțiunea 404 din SOX. Auditorul extern trebuie să furnizeze un aviz anual privind fiabilitatea reprezentărilor de control (certificări) făcute de CEO și CFO. Aceste audituri de control intern se concentreze asupra controalelor interne asupra raportării financiare și ar dezvălui orice nerespectare de către conducere în ceea ce privește evaluările și rapoartele trimestriale ale conducerii. Secțiunea 906 impune ca CEO și CFO asigură toate rapoartele financiare cu exactitate reprezintă poziția financiară și rezultatele operațiunilor societății și că acestea sunt în conformitate cu SOX. Această secțiune are, de asemenea, sancțiuni penale pentru nesupunere.

Secțiunea 906 impune ca CEO-ul unei companii si CFO asigura toate rapoartele financiare cu exactitate reprezintă poziția financiară și rezultatele operațiunilor societății și că acestea sunt în conformitate cu SOX. Această secțiune are, de asemenea, sancțiuni penale pentru nesupunere.

Deoarece aceste audituri de control intern sunt mandatate prin lege și au fost o parte a pachetului de raportare SEC, acestea sunt foarte importante pentru managementul, autoritățile de reglementare și investitorilor. audituri de control intern verifică dacă interne adecvate de control sunt în vigoare și funcționează conform destinației.