Cum se calculează fluxul de numerar din activități de investiții

Fluxul de numerar nu este egal cu venitul net. (Imagine: Comstock / Comstock / Getty Images)

Situația fluxurilor de numerar rapoarte de numerar utilizate sau generate în perioada (luna, trimestru, an) în trei secțiuni: activități de exploatare, de investiții și de finanțare. Numerar din activități de exploatare este venitul net, plus modificările de active și datorii curente, ajustări pentru cheltuielile de depreciere și amortizare și dispoziții de active fixe. Activitățile de finanțare includ modificări ale pasivelor pe termen lung și capitalurile proprii. Secțiunea activități de investiții rapoarte privind evoluția investițiilor și a mijloacelor fixe.

Calculați cheltuielile de capital. Acestea sunt cheltuieli pentru adăugiri la imobilizări corporale pentru perioada. De exemplu, dacă ați plătit 100.000 $ pentru mașini noi și a cumpărat 10 calculatoare noi pentru 50.000 $, cheltuielile totale de capital au fost $ 150.000 de (100.000, plus 50.000).

Se calculează veniturile din vânzările de active pe termen lung în perioada. De exemplu, dacă ați vândut-o clădire veche de $ 140.000 și a avut un garaj de vânzare de sisteme informatice utilizate pentru 20.000 $, atunci veniturile nete din vânzări au fost de 160.000 $ (140.000, plus 20.000).

Calculați investițiile nete pe termen lung. Acestea includ cumpărări sau vânzări de valori mobiliare, achiziții sau vânzări ale altor companii, investiții sau vânzări de filiale, împrumuturi către alte companii și venituri în numerar primite de la investiții. Să presupunem că investițiile nete pe termen lung au fost zero pentru exemplul nostru.

Calculați fluxul de numerar din activitati de investitii. Rețineți că în numerar vine în compania de vânzări este un flux de numerar pozitiv (intrări de numerar) și numerar părăsesc compania datorită achizițiilor este un flux de numerar negativ (Ieșiri de numerar). În concluzie exemplu, fluxul de numerar din activitatea de investiții este egală cu 10.000 $ (160,000 minus 150.000).

sfaturi Avertismente

Companiile folosesc marjă de apreciere în nivelul de detaliere pe care îl furnizează în situațiile financiare. Ele pot evidenția mai mari elemente dolar-valoare și le discuta mai în detaliu în pilitura de reglementare însoțitoare. Este posibil să nu fie fezabilă pentru a enumera toate tranzacțiile, deoarece pot exista sute de ele.