Definiția pozitive și negative Fluxul de numerar

Contabilitate de angajamente recunoaște costurile și veniturile, atunci când tranzacțiile sunt finalizate și atunci când sumele în cauză sunt de colectie. De exemplu, în cazul în care o afacere a făcut o vânzare pe credit unui client solvabil, ar înregistra că vânzarea pe conturile Instant este făcută. Ca urmare a acestui fapt, veniturile și cheltuielile privind declarațiile de venit ale întreprinderii nu reflectă suma de numerar și echivalente de numerar pe care le are la îndemână. Fluxul de numerar este termenul utilizat pentru a descrie modificarea cantității de numerar și echivalente de numerar pe care o afacere are asupra fluxului de numerar pozitiv de mână înseamnă că achiziționează mai mult, în timp ce fluxul de numerar negativ înseamnă valoarea este în scădere.

Cash pot încorpora atât valute și anumite resurse economice numite echivalente de numerar. echivalente de numerar sunt active stabile, care sunt convertibile în valute într-o perioadă scurtă de timp, fără o pierdere semnificativă a valorii. Exemplele de echivalente de numerar includ hârtie comerciale, conturi de pe piața monetară, precum și titluri de valoare pe termen scurt, cu datele de maturare de trei luni sau mai puțin.

Fluxul de numerar este mișcarea de numerar și echivalente de numerar, atât în ​​și în afara de proprietate a unei companii. Fluxul de numerar nu este același lucru ca venituri și cheltuieli pe contul de profit, deoarece baza de contabilitate de angajamente recunoaște tranzacțiile în momentul apariției lor. Deoarece vânzări pot fi făcute pe credit sau să fie colectate în mai multe plăți, veniturile și cheltuielile nu sunt la fel ca și intrările și ieșirile de numerar.

fluxul de numerar pozitiv este un aflux de numerar și echivalente de numerar în afaceri, în timp ce fluxul de numerar negativ este un flux exterior de numerar și echivalente de numerar departe de afaceri. De exemplu, colectarea de numerar de la o vânzare de afaceri a făcut-o lună ar fi un flux de numerar pozitiv, în perioada actuală, în timp ce în cazul în care a făcut o achiziție utilizând bani, care ar fi un flux de numerar negativ.

Fluxurile de numerar într-o singură perioadă contabilă sunt înregistrate pe o situație financiară numită situația fluxurilor de numerar. Se împarte fluxurile de numerar în trei segmente - exploatare, investiții și financiare. De operare se referă la fluxurile de numerar care provin din principalele operațiuni ale întreprinderii, investiții se referă la fluxurile de numerar provenite din investițiile de afaceri în operațiunile sale, și financiare se referă la fluxurile de numerar care provin din care tranzacțiile de afaceri cu investitorii săi în formă de afluxuri de numerar și dividende fiind plătite out. Fiecare situația fluxurilor de numerar se încheie cu fluxul de numerar net, care este fie pozitivă, fie negativă, în funcție de cifra de afaceri dacă au primit mai mulți bani și echivalente de numerar decât plătite în această perioadă.